Валютные операции банка 2 - OXFORDST.RU

Валютные операции банка 2

Валютные операции банка 2

Дата публикации 18.07.2019

Использован релиз 3.0.71

ООО «Швейная фабрика» приобретает в уполномоченном банке иностранную валюту в сумме 10 000,00 евро для исполнения обязательств по внешнеторговому контракту. Для совершения этой операции организация передала в банк заявку на покупку валюты и перечислила 740 000,00 руб. Банк продает организации иностранную валюту (евро) по курсу 73,3000 руб. Курс евро, установленный ЦБ РФ на дату совершения операции, составил 73,2180 руб. Остаток денежных средств, которые не были израсходованы на покупку иностранной валюты, банк зачислил на расчетный счет ООО «Швейная фабрика».

Курс евро, установленный ЦБ РФ:

  • на 03.06.2019 – 72,8436 руб. за евро;
  • на 04.06.2019 – 73,2180 руб. за евро;
  • на 05.06.2019 – 73,4239 руб. за евро.

В соответствии с учетной политикой для целей бухгалтерского и налогового учета ООО «Швейная фабрика»:

  • для осуществления валютно-обменных операций использует счет 57 «Переводы в пути»;
  • использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.

Создать на основании

Входящий Исходящий
Внутренний

1. Предварительные настройки

1.1 Предварительные настройки

Форма «Функциональность»:

  • Проверьте, что в программе установлены необходимые настройки для учета кассовых и банковских операций по статьям движения денежных средств для корректного формирования Отчета о движении денежных средств (Форма 4 бухгалтерской отчетности):
    • раздел: Главное – Функциональность;
    • на закладке Банк и Касса должен быть установлен флажок Статьи движения денег. Установка этого флажка приведет к автоматическому добавлению субконто «Статьи движения денежных средств» на счетах учета денежных средств в плане счетов.

Справочник «Валюты» (рис. 1 – 2):

  • Раздел: СправочникиВалюты.
  • Кнопка СоздатьПо классификатору.
  • В открывшейся форме Подбор валют из классификатора:
    • По кнопке Найти найдите в классификаторе нужную валюту по коду или наименованию.
    • По кнопке Выбрать или по двойному щелчку мыши выбранная валюта будет добавлена в справочник Валюты (рис. 1).
    • Откройте созданный элемент справочника Валюты и настройте порядок загрузки курсов по этой валюте. Наиболее оптимальным вариантом для валют из классификатора является автоматическая загрузка курсов через интернет.
  • Загрузить курсы валют вручную можно по кнопке Загрузить курсы валют (рис. 2).
    • В открывшейся форме Загрузка курсов валют отметьте флажками выбранные валюты и укажите даты загрузки курсов в полях С: и По: (рис. 2).
    • Кнопка Загрузить и закрыть.
  • Создавать элемент справочника Валюты с выбранной валютой заранее необязательно. При создании нового валютного счета (раздел: ГлавноеОрганизации – ссылка Банковские счета в карточке организации) валюта определится по номеру счета и будет добавлена в справочник Валюты автоматически.

2. Перечисление денежных средств на покупку валюты

2.1 Перечислены денежные средства на покупку валюты

Документ «Списание с расчетного счета» (рис. 3):

  • Раздел: Банк и кассаБанковские выписки. Для приобретения иностранной валюты в банк подается заявка, форма и порядок подачи которой устанавливается каждым банком индивидуально.
  • Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный / загруженный через «Клиент-банк» документ.
  • Выберите Вид операции – «Прочие расчеты с контрагентами».
  • Заполните / проверьте заполнение полей документа:
    • В поле Счет учета выберите счет 51 «Расчетные счета»;
    • В поле Банковский счет выберите счет, с которого перечисляются денежные средства в рублях на покупку валюты;
    • В поле Договор выберите договор на приобретение валюты (вид договора – «Прочее», расчеты – в рублях).
    • В поле Сумма укажите сумму перечисления;
    • В поле Статья расходов выберите (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения «Прочие платежи по текущим операциям».
    • В поле Счет расчетов выберите счет 57.02 «Приобретение иностранной валюты».
  • Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
  • Кнопка Провести.

По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 4).

3. Поступление валюты на текущий валютный счет

3.1 Поступила валюта на текущий валютный счет

3.2 Признана в расходах сумма отклонения курса покупки валюты от курса ЦБ РФ

Документ «Поступление на расчетный счет» (рис. 5):

  • Раздел: Банк и кассаБанковские выписки.
  • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный через «Клиент-банк» документ.
  • Выберите Вид операции – «Приобретение иностранной валюты».
  • Заполните документ:
    • в поле Счет учета выберите счет 52 «Валютные счета»;
    • в поле Банковский счет проверьте / выберите счет, на который зачислена приобретенная валюта;
    • в поле Сумма укажите сумму валюты, зачисленную на счет;
    • в поле Договор выберите договор на приобретение валюты (тот же договор, что и в операции 2.1);
    • в поле Курс банка укажите курс, по которому приобретается валюта у банка;
    • проверьте, что установлен флажок Отражать разницу в курсе в составе расходов. При установленном флажке сумма отклонения курса покупки валюты от курса ЦБ РФ будет включена в расходы (если курс покупки выше курса ЦБ РФ) или в доходы (если курс покупки меньше курса ЦБ РФ);
    • в поле Статья доходов выберите (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения «Прочие поступления по текущим операциям»;
    • в поле Счет расчетов выберите счет 57.02 «Приобретение иностранной валюты».
  • Кнопка Провести.

По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 6).

4. Возврат неиспользованной суммы на покупку валюты на расчетный счет организации

4.1 Зачислены денежные средства на расчетный счет организации

Документ «Поступление на расчетный счет» (рис. 7):

  • Раздел: Банк и кассаБанковские выписки.
  • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный через «Клиент-банк» документ.
  • Выберите Вид операции – «Прочие расчеты с контрагентами».
  • Заполните / проверьте заполнение полей документа:
    • в поле Счет учета выберите счет 51 «Расчетные счета»;
    • в поле Банковский счет проверьте / выберите счет, на который банком зачислены денежные средства, оставшиеся после покупки у банка валюты;
    • в поле Сумма укажите сумму зачисления;
    • в поле Договор выберите договор на приобретение валюты (тот же договор, что и в операции 2.1);
    • в поле Статья доходов выберите (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения «Прочие поступления по текущим операциям»;
    • в поле Счет расчетов выберите счет 57.02 «Приобретение иностранной валюты».
  • Кнопка Провести.

По кнопке посмотрите результат проведения документа (рис. 8).

Для анализа движения по счету 57.02 «Приобретение иностранной валюты» сформируем отчет Анализ счета (рис. 9) (Раздел: ОтчетыАнализ счета). Расчеты по счету полностью закрыты.

Для анализа доходов и расходов от валютно-обменных операций сформируем после закрытия месяца отчет Анализ счета по счету 91 с разбивкой по субсчетам (рис. 10) (Раздел: ОтчетыАнализ счета).

5. Составление регламентированной отчетности

5.1 Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств (рис. 11 — 12):

Отчет о движении денежных средств формируется в составе годовой бухгалтерской отчетности (раздел: Отчеты – Регламентированные отчеты).

В отчете о движении денежных средств валютно-обменные операции отражаются только в части потерь или выгод от них (п. 6 ПБУ 23/2011) (рис. 11):

  • по строке 4119 «Прочие поступления» отражается выгода от валютно-обменных операций;
  • по строке 4129 «Прочие платежи» отражаются потери от валютно-обменных операций.

Суммы в отчете расшифровываются по кнопке Расшифровать (рис. 11), в отчетах следующих уровней – по двойному щелчку мыши на соответствующей ячейке (рис. 12).

Сумма 820,00 руб. по строке 4129 «Прочие платежи» (Отчет о движении денежных средств, рис. 11 – 12) это потери от операции покупки валюты в денежном выражении. Сумма совпадает с финансовым результатом от операции в бухгалтерском и налоговом учете и равна дебетовому обороту по счету 91.02 по статье «Отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса» в корреспонденции со счетом 57 (по отчету Анализ счета для счета 91 на рис. 10).

Операции «валютный своп» Банка России

Основное назначение операций

Валютный своп (англ. «foreign exchange swap») представляет собой обмен валютами спот (первая часть валютного свопа) с обязательством совершения в определенную дату последующего форвардного обратного обмена теми же валютами (вторая часть валютного свопа). При этом курс, по которому совершается обмен по первой части, и курс, по которому совершается обмен по второй части, согласуются сторонами при заключении валютного свопа. Курс по первой части (базовый курс) и курс по второй части различаются на своп-разницу.

Механизм валютного свопа подразумевает, что происходит переход права собственности на иностранную валюту, что снижает кредитный риск по данному виду операций по сравнению с депозитом или обеспеченным кредитом и упрощает разрешение ситуаций при неисполнении обязательств одной из сторон.

Валютный своп как инструмент денежно-кредитной политики в основном используется центральными банками при предоставлении ликвидности в национальной валюте. В этом случае иностранная валюта выступает как обеспечение.

Свободно конвертируемая иностранная валюта, безусловно, является надежным обеспечением в любой сделке. Вместе с тем центральному банку предоставлять ликвидность кредитным организациям только или в основном под обеспечение иностранной валютой обычно нерационально. Прежде всего, у кредитных организаций может не быть столько иностранной валюты. Кроме того, иностранная валюта нужна кредитным организациям для осуществления платежей. А вот как вспомогательный инструмент многие центральные банки включают валютный своп в свой арсенал. Причем, поскольку валютные свопы широко распространены в операциях между кредитными организациями, то и центральные банки используют именно эти операции, а не обеспеченные кредиты.

Активное использование данного инструмента для предоставления ликвидности в целях денежно-кредитной политики характерно для центральных банков стран с высокой степенью открытости экономики (значительными потоками средств в иностранной валюте) и низкой емкостью внутреннего рынка качественных ценных бумаг (что ограничивает потенциал использования инструментов по предоставлению ликвидности под обеспечение ценными бумагами). Примеры стран, где центральные банки когда-либо действительно предоставляли ликвидность в национальной валюте путем заключения сделок валютного свопа, — Австралия и Новая Зеландия.

Операции «валютный своп» Банка России как инструмент денежно-кредитной политики представляют покупку Банком России иностранной валюты у кредитной организации за рубли (спот) с последующей продажей Банком России иностранной валюты кредитной организации за рубли в определенную дату (форвард). Банк России использует валютный своп как инструмент постоянного действия. Банк России также может проводить аукционы валютного свопа «тонкой настройки».

Валютный своп может использоваться центральными банками как инструмент поддержания финансовой стабильности, в том числе с предоставлением кредитным организациям денежных средств в иностранной валюте. Такие операции проводили, например, Евросистема (ЕЦБ) и Швейцарский Национальный Банк.

Читайте также  Быстрота и ловкость и методика их развития

Операции «валютный своп» Банка России как инструмент поддержания финансовой стабильности представляют продажу Банком России долларов США кредитной организации за рубли (спот) с последующей покупкой Банком России долларов США у кредитной организации за рубли в определенную дату (форвард). Банк России заключает указанные сделки в соответствии со стандартной рыночной практикой.

Основные характеристики операций

Банк России устанавливает следующие условия заключения сделок валютного свопа: дату заключения сделок, даты обмена по первой и второй частям, базовый курс, процентную ставку по рублям, процентную ставку по денежным средствам в иностранной валюте, а также в соответствии с общей рыночной практикой объявляет своп-разницу. В качестве базового курса используется центральный курс по соответствующей валютной паре, рассчитываемый НКО «Национальный Клиринговый Центр» (АО) на дату проведения торгов Публичного акционерного общества «Московская Биржа ММВБ-РТС» (далее — Московская Биржа). Процентные ставки устанавливаются решением Совета директоров Банка России. Величина своп-разницы рассчитывается следующим образом.

  • СР — величина своп-разницы, выраженная в рублях, округленная до 4 десятичных знаков;
  • БКCUR — базовый курс, в качестве которого используется центральный курс по соответствующей валютной паре, рассчитываемый НКО «Национальный Клиринговый Центр» (АО) на дату проведения торгов Московской Биржи;
  • ПСRUB — процентная ставка по рублям, установленная Советом директоров Банка России, в процентах годовых;
  • ПСCUR — процентная ставка по денежным средствам в иностранной валюте, установленная Советом директором Банка России, в процентах годовых;
  • Д — число календарных дней со дня расчетов по первой части валютного свопа (исключая день расчетов по первой части сделки) по день расчетов по второй части валютного свопа (включая день расчетов по второй части сделки);
  • ДГRUB — число календарных дней в календарном году (365 или 366). В случае, если части валютного свопа приходятся на календарные годы с различным количеством дней, то отношение Д / ДГRUB вычисляется исходя из фактического количества дней, приходящихся на каждый год.

Валютный своп постоянного действия

Валютный своп как инструмент постоянного действия введен в действие в сентябре 2002 года. В результате кредитные организации получили возможность ежедневно привлекать ликвидность в Банке России на срок 1 день в обмен на доллары США (инструмент «рубль-доллар США»). С октября 2005 года появился аналогичный инструмент «рубль-евро».

В соответствии с общим назначением инструментов предоставления ликвидности постоянного действия валютный своп Банка России служит решению двух задач. Во-первых, вносит свой вклад в формирование верхней границы процентного коридора, поскольку процентная ставка, уплачиваемая кредитными организациями за рублевую ликвидность по данным операциям, установлена на уровне, соответствующем верхней границе процентного коридора Банка России. Во-вторых, позволяет кредитным организациям, которые по каким-то причинам не смогли найти средства на денежном рынке, привлечь ликвидность у Банка России на срок 1 день под обеспечение иностранной валютой.

По валютным свопам постоянного действия процентная ставка по рублям установлена на уровне ключевая ставка плюс один процентный пункт, а процентные ставки за денежные средства в иностранной валюте равны рыночным ставкам LIBOR по кредитам в соответствующей валюте на срок 1 день.

Сделки валютного свопа заключаются на организованных торгах Московской Биржи с участниками финансового рынка, имеющими доступ к биржевым торгам. Банк России участвует в биржевых торгах только в безадресном режиме, то есть при заключении сделок участники организованных торгов не знают своего контрагента.

Заключение сделок по инструменту «рубль-доллар США» осуществляется ежедневно с 10:00 до 18:00 мск, по инструменту «рубль-евро» — с 10:00 до 15:15 мск.

Аукционы валютного свопа «тонкой настройки»

В июне 2015 года система инструментов денежно-кредитной политики была дополнена аукционами валютного свопа «тонкой настройки». Банк России может проводить аукционы по заключению сделок валютного свопа на сроки 1 или 2 дня с долларами США или евро.

Банк России может принять решение о проведении аукциона валютного свопа «тонкой настройки» в случае необходимости существенно и быстро увеличить предложение банковской ликвидности. Аукцион валютный своп «тонкой настройки» на срок может быть проведен только одновременно с аукционом репо «тонкой настройки» на аналогичный срок (единый аукцион). Такой аукцион проводится только в случае, если кредитные организации испытывают нехватку (дефицит) рыночного обеспечения, что может негативно отразиться на возможностях Банка России управлять ставками денежного рынка.

Одновременное проведение аукционов, прежде всего, означает одинаковый временной регламент. Кроме того, Банк России выставляет общий объем предложения (лимит), составляет единый реестр заявок и определяет одну ставку отсечения, ниже которой не будет заключать сделки репо и валютного свопа. Минимальная процентная ставка по рублям, которая может быть указана участниками аукционов в заявках, эквивалентна ключевой ставке. Процентные ставки по денежным средствам в иностранной валюте равны рыночным ставкам LIBOR по кредитам в соответствующей валюте на срок 1 день. Аукционы валютного свопа «тонкой настройки» проводятся на торгах Московской Биржи.

Валютный своп как инструмент поддержания финансовой стабильности

Валютный своп как инструмент поддержания российских кредитных организаций долларовой ликвидностью был введен в действие в сентябре 2014 года, в результате чего кредитные организации получили возможность ежедневно привлекать доллары США в Банке России на срок 1 день в обмен на рубли. Такие сделки предлагаются Банком России с расчетами «сегодня / завтра» и «завтра / послезавтра».

Валютные свопы по предоставлению долларов США Банка России направлены на помощь долларовой ликвидностью банкам, когда доступ к ней затруднен по не зависящим от них причинам, а также на предотвращение резких изменений котировок на рынке валютных свопов в случае кратковременного увеличения спроса участников рынка на иностранную валюту.

Процентная ставка по долларам США по указанным валютным свопам соответствует рыночной ставке LIBOR по кредитам в долларах США на срок 1 день, увеличенной на 1,5 процентного пункта. При этом процентная ставка по рублям установлена на уровне ключевая ставка минус один процентный пункт.

Банк России каждый день устанавливает совокупные лимиты на максимальный объем операций «валютный своп» отдельно по инструменту с расчетами «сегодня/завтра» и по инструменту с расчетами «завтра/послезавтра».

Сделки валютного свопа по предоставлению долларов США заключаются на организованных торгах Московской Биржи в безадресном режиме. Заключение сделок осуществляется ежедневно с 10:00 до 18:00 мск.

Валютные операции

Валютные операции — простые действия, которые направлены на исполнение и прекращение обязательств с любыми валютными ценностями. Валютные операции могут предполагать переход прав собственности. К валютным относятся операции по покупке, продаже валюты, оплата национальной валютой внешнеэкономических обязательств, другие действия.

В каких случаях появляются валютные операции

Валютные операции представляют сложность для бухгалтера, если выполняются впервые или не очень часто. Нормативная база по выполнению таких операций достаточно обширная. Бухгалтеры должны обратить внимание на ФЗ-173, ПБУ 3/2006 и ФЗ-402.

Появляются валютные операции в таких случаях:

  • использование валютных ценностей как средств платежа в международном обращении;
  • конвертация денег из одной валюты в другую физическими или юридическими особами;
  • пересылка, ввоз, перевоз валютных ценностей на территории родной страны или за ее границы.

Предприниматели проводят валютные операции при импорте и экспорте товаров, осуществлении международных переводов, выполнении расчетно-кассовых и наличных операций.

Контроль валютных операций в России

Выполнение валютных операций в России контролируется законом № 173 ФЗ, нормативными актами государственных органов. Операции с валютой в России контролируют:

  1. агенты валютного контроля;
  2. органы валютного контроля.

К агентам валютного контроля относятся российские финансовые компании, государственная организация «Внешэкономбанк», фискальные органы, брокеры и дилеры.

Органы валютного контроля — Центральный банк, Правительство РФ, органы исполнительной власти.

Банковские учреждения следят, чтобы выполнение валютных операций строго соответствовало закону. Сотрудники банка имеют право запросить документы для подтверждения законности использования валютных ценностей или зачисления денег на счет компании. Подтверждается законность контрактами, договорами о совершении сделок, другими документами.

Регистрация валютной сделки осуществляется после предоставления пакета документов. Компания должна отчитаться, предоставить в отделение банка все подтверждающие документы.

Обратите внимание! Валютная операция будет под запретом, если банк что-то заподозрит. Отказать могут как из-за отсутствия нужных документов, так и при выявлении ошибок в их оформлении.

Что относится к валютным операциям на законодательном уровне

Валютные операции определены законом №173-ФЗ от 10.12.2003. В статье 1 перечислены основные термины, понятие валютных операций. По законодательству РФ к валютным операциям относятся:

  • приобретение, отчуждение резидентом у нерезидента (или наоборот) любой валюты, ценных бумаг, их использование для оплаты;
  • покупка, отчуждение валютных ценностей между резидентами (это может быть дарение, купля-продажа, наследование);
  • ввоз в Россию и вывоз из России ценных бумаг, валюты, включая рубли;
  • приобретение, отчуждение ценных бумаг и валюты между нерезидентами;
  • перевод ценных бумаг и валюты с российского счета на иностранный или наоборот;
  • перевод российской валюты из России за рубеж или наоборот, осуществление перевода на счет резидента или как на свой собственный;
  • перевод нерезидентом валюты или ценных бумаг с российского счета на иностранный.

Резидентами называются физлица с российским гражданством или люди, которые постоянно проживают в РФ. К резидентам относятся организации и компании, зарегистрированные в России, иностранцы с видом на жительство, консульские представительства РФ, расположенные за границей.

Нерезиденты — это иностранцы, представительства иностранных государств, межгосударственные и межправительственные организации (их филиалы) в России. Нерезидентами могут быть компании, зарегистрированные и ведущие деятельность в других странах.

Законом №173 ФЗ установлено, что на операции с валютой между нерезидентами и резидентами нет ограничений. Статья 9 этого закона устанавливает ограничения только на валютные операции для расчетов за товар, который был приобретен у российской компании. Расчет можно проводить рублями.

Классификация валютных операций

Классификация операций с валютой проводится по разным критериям. По объекту выделяют операции с рублями, иностранной валютой, иностранными и российскими ценными бумагами. Классификация операций по субъекту проходит:

  • между нерезидентами;
  • между валютными резидентами;
  • между валютными резидентами и нерезидентами.

Валютные операции разделяются на группы по характеру сделки:

  • экспортно-импортные операции;
  • операции по банковскому валютному счету клиента;
  • торговля иностранной валютой;
  • кредитование международного уровня;
  • приобретение страной иностранной валюты.

Существует еще одна классификация выполняемых валютных операций:

  • по срокам выполнения (текущие, капитальные, кассовые операции с валютой);
  • активные и пассивные операции (в соответствие с ведением бухгалтерского учета);
  • операции, которые выполняются резидентами и нерезидентами;
  • направленные на достижение разных целей (выполняемые в собственных интересах предпринимателя или в интересах клиентов).
Читайте также  Молодежь и общество. Молодежь как группа социального общества

Есть другие виды валютных операций:

  • такие операции, которые проходят через банк или кассу;
  • покупка за валюту нематериальных активов, основных средств, материально-производственных запасов;
  • расходы и доходы в валюте;
  • внеоборотные активы.

В отдельную группу выделяют конверсионные валютные операции, которые проводятся с целью обмена одной валюты на другую. В этом случае обязательно учитывается разница курсов на момент выполнения валютной операции. Курс валют меняется каждый день. При переводе иностранной валюты в рубли формируется курсовая разница. Такую курсовую разницу нужно отнести на расходы или доходы компании.

Текущие валютные операции

К текущим валютным операциям относятся определенные действия. Например, такие действия:

  • выдача или получение кредитов в иностранной валюте;
  • переводы в РФ или из родной страны денег в иностранной валюте с целью осуществления импортных или экспортных операций;
  • переводы в Россию, из страны процентов и любых выплат, связанных с получением доходов;
  • переводы денежных средств в виде премии, заработной платы, пенсии и других выплат;
  • переводы денег с целью покупки неимущественных прав или имущественных объектов;
  • инвестирование, осуществляемое в виде покупки ценных бумаг или приобретения долей в капитале компаний.

Это важно знать! Операции, которых нет в списке, не могут считаться текущими валютными операциями.

Особенности валютных операций на валютном рынке

Выполнять валютные операции могут не только компании, но и физические лица, банковские учреждения. Компаниям разрешено использовать наличную валюту при выезде их сотрудников в командировки (заграничные).

Порядок выполнения валютных операций изменился и упростился с 1.07.2016, потому что некоторые положения закона №173-ФЗ утратили силу.

Осталось действительным требование по осуществлению операций, направленных на приобретение иностранной валюты через уполномоченные банковские учреждения. Такие банки обязательно должны иметь лицензию на выполнение любых операций с валютой.

Физические лица имеют возможность осуществлять на внутреннем рынке разные валютно-обменные операции. Физические лица покупают валюту для собственных потребностей.

При осуществлении сделок с валютой устанавливаются определенные требования для идентификации личности. В законе нет информации об ограничениях по количеству покупаемой валюты.

Бухгалтерский учет, проводки валютных операций

Участники валютных операций обязательно должны вести их учет. Сведения о таких операциях содержатся на счете 52. По дебету счета за последний месяц учитываются все валютные поступления, а также остатки безналичной валюты на начало месяца.

Записи бухгалтер ведет отдельно по разным видам валюты. Операции должны быть отражены в российских рублях. Если необходимо сдавать отчетность в иностранной валюте, то документация дублируется. Курс валют ежедневно меняется, по этой причине следует правильно устанавливать дату перерасчета. Например, операции, которые проходили через кассу, отражаются в день их выполнения и на отчетную дату. Внеоборотные активы нужно отразить на момент признания расходов.

На текущем счете отражается учет денежной выручки в валюте, полученных процентов и других операций. Специальный транзитный счет открывается для клиента уполномоченным банковским учреждением. Транзитный счет отображает покупку, продажу валюты. Обычный транзитный счет нужен для отражения денежных средств, по которым банковское учреждение еще не получило информации. Такой счет подтверждает «происхождение» денежных средств, отношение к законному соглашению.

Счет 55 участвует в валютных операциях только в некоторых случаях. Учитывается валюта на депозитах, аккредитивах, других формах платежей. На счете 57 отражаются валютные суммы, предназначенные для продажи, а также рубли для покупки иностранной валюты.

В валютном учете могут использоваться разные проводки:

  • Д57 К52, Д51 — отражает перевод валюты, выручку, зачисленную на счет;
  • Д57 К51, Д52 — «обратная» операция покупки иностранной валюты за рубли;
  • Д50 (52) К52 (50) — наличие валюты в кассе или возврат банковскому учреждению;
  • Д52 К62, 66 и др. — зачисление валюты от покупателей на счет, другие поступления;
  • Д60, 66, 67 и др. — оплата поставщикам валютой, выполнение прочих операций с контрагентами;
  • Д91(57) К57(91) — финансовый результат от выполненных валютных операций.

Ошибки при оформлении операций с валютой провоцируют проблемы с контролирующими органами. Чтобы не допустить возникновения таких проблем, нужно доверить работы по бухгалтерскому учету опытным специалистам.

1С:Бухгалтерия 8

«1C:Бухгалтерия 8» — это самая популярная бухгалтерская программа, способная вывести автоматизацию учета на качественно новый уровень. Удобный продукт и подключаемые к нему сервисы позволят эффективно решать задачи бухгалтерской службы любого бизнеса!

  • Поддержка разных систем налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, сдача отчетности;
  • Учет МПЗ, партионный учет, расчеты с контрагентами, выписка первичных документов;
  • Расчет зарплаты, учет денежных операций;
  • Интеграция с другими программами 1С и сайтами;
  • Работа с электронными листами нетрудоспособности (ЭЛН).

Валютные операции: особенности торговли

Валютные операции банковских организаций – обменные операции, международные переводы, открытие счетов нерезидентов в нацвалюте (рублях) на территории РФ. О нормах и регламентах – ниже.

  1. Где уточнить код валютной операции?
  2. Нужна ли справка о валютных операциях?
  3. Валютные операции 2015: какие новшества введены?
  4. Xforex: валютные операции и заработок на парах
  5. Что подразумевает контроль валютных операций?
  6. Порядок валютных операций: учет выручки в иностранной валюте
  7. Классификация валютных операций
  8. Профессии, связанные с валютными операциями
  9. Валютные операции между резидентами
  10. Валютные операции между нерезидентами
  11. Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

Где уточнить код валютной операции?

Как правило, код валютной операции стандартизирован. В РФ используется комбинация 5 цифр, помогая унифицировать форму финансовых расчетов.

Указанные коды помогают:

  • идентифицировать платеж;
  • вести внутренний учет финансового учреждения;
  • упростить корреспондентские отношения.

Узнайте нужный код одним из трех способов:

  • обратитесь с соответствующим вопросом к менеджеру отделения;
  • спросите код в службе горячей линии выбранного банка;
  • посмотрите его в интернете или в ст. 9 №173 ФЗ.

Для защиты перевода регистрируйте индивидуальный паспорт сделки.

Нужна ли справка о валютных операциях?

Справка о валютных операциях – метод контроля операций между резидентами-нерезидентами.

Заполнение ее осуществляется в течение даты списания денег, при зачислении – в период до 15 дней. Банк РФ предложил типовую форму СВО. Юридические лица используют право делегировать данную функцию индивидуальному менеджеру финансового учреждения. В таком случае справку визируют, заверяют печатью уполномоченные лица.

Предоставляйте СВО в случаях:

  1. При оплате контракта в зарубежной валюте.
  2. Когда платите нерезиденту в отечественной валюте.
  3. Когда получаете валютный перевод.
  4. Принимая оплату от нерезидента в рублях.

Помните, если сделка производится без паспорта, СВО предоставлять не нужно. Несоблюдение правил предоставления справки грозит административным наказанием.

Валютные операции 2015: какие новшества введены?

С февраля 2015 г. изменились наименования видов валютных операций по кодам 23200, 22200, 23100, 22100.

На законодательном уровне откорректирован порядок предоставления информации о проведении валютной операции.

Решено использовать коды групп 22, 23, когда отсутствует возможность разделить платеж товара-услуги, в иных случаях используется маркировка групп 10, 22 для товаров, 21, 21 – для услуг.

Согласно заявлению Антона Силуанова – министра финансов РФ:

  • повышение действующих тарифов не предусмотрено;
  • введение новых налогов на валютные операции 2015 не рассматривается.

Если вы являетесь участником рынка Форекс, просто учитывайте доходы от сделок с валютой в регламентированных статьях дохода.

Xforex: валютные операции и заработок на парах

Если вы хотите научиться легальному независимому бизнесу, то Форекс – лучший институт для новичка. Принцип заработка прост: продать дороже, купить дешевле.

Однако, несмотря на онлайн-графики, рекомендации специалистов, открытое обсуждение основных стратегий развития личного инвестиционного портфеля, реальной прибыли достигают лишь самые находчивые.

Главное достижение Xforex: валютные операции привлекают солидных инвесторов из-за границы на отечественную биржу.

Стартуйте, пройдя простую систему регистрации и бесплатное обучение. Вы сможете:

  • получить ссуду в иностранной валюте;
  • проводить своповые операции;
  • заниматься маклерской деятельностью;
  • начать серьезную карьеру с нуля.

Что подразумевает контроль валютных операций?

Для большинства предпринимателей термин весьма расплывчат, хотя он полностью обоснован законом о государственном валютном регулировании.

Контроль валютных операций – это:

  1. Контроль валютных ценностей при перемещении их через границу.
  2. Контроль наличных/ безналичных расчетов.
  3. Контроль за исполнением гражданами РФ обязательств перед государством при перемещении иностранной валюты через р/с.

Агентами валютного контроля могут выступать органы ФТС, Росфиннадзора, частные компетентные органы и банки. При большом объеме движения валютных средств ведение контракта и оценку валютных рисков вы можете поручить клиринговой компании.

Порядок валютных операций: учет выручки в иностранной валюте

Для предприятий-импортеров, экспортеров сырья предусмотрен специальный порядок валютных операций через транзитный счет фирмы.

При этом помимо текущих операций контролю подлежат следующие виды деятельности:

  1. Прямое инвестирование.
  2. Приобретение, сбыт ценных бумаг.
  3. Приобретение имущества за рубежом.
  4. Отсрочка платежа до 180 дней.
  5. Оформление кредита в валюте.

Перенесение в РФ процентов, дивидендов, социальных выплат, алиментов и прочих платежей из сторонней страны является валютной операцией.

Распоряжайтесь остатком выручки по счету лично, участвуя в валютном аукционе банка или на бирже. Помните, в бухгалтерском учете отображать движение валюты
необходимо на 52 счете.

Классификация валютных операций

Существует достаточно обширная классификация валютных операций, из которой мы выделим основные пункты:

  • капитальные, текущие, кассовые (по сроку выполнения);
  • совершаются резидентами или нерезидентами;
  • совершаются в личных целях, либо в целях третьих лиц;
  • активные и пассивные (по особенностям учета бухгалтерии).

В этой системе можно выделить следующие виды валютных операций:

  • операции через банковский счет клиента в иностранной валюте;
  • корреспондентская связь между банками;
  • сопровождение экспортно-импортных сделок;
  • торговля иностранной валютой на территории РФ;
  • накопление иностранной валюты;
  • кредитование в международной финансовой среде.

Профессии, связанные с валютными операциями

Существует несколько профессий, связанных с валютными операциями. Брокеры осуществляют покупку или продажу финансовых инструментов клиента с его разрешения и по его поручению. Спекулянты совершают, как правило, одноразовые сделки по покупке валюты с последующей перепродажей по более высокой цене. Трейдеры занимаются всеми видами торгов на биржах, причем иногда к трейдерам также относят брокеров и ситуационных спекулянтов. Многие трейдеры работают в сети Интернет, используя различное программное обеспечение для анализа текущей ситуации на валютных рынках.

Валютные операции между резидентами

В целом валютные операции между резидентами запрещены на территории РФ, однако существует целый список исключений из этого правила. В списке особенных ситуаций, где резиденты могут совершать покупку или продажу валюты друг другу, включает в себя операции по передаче товаров, услуг, прав на собственность между резидентами и нерезидентами, расчеты в магазинах беспошлинной торговли, продажу товаров и услуг на международных маршрутах, операции с ценными бумагами РФ на внешних рынках. Сюда же причисляются различные налоговые платежи и иные платежи в бюджет, осуществляемые резидентами в валюте.

Читайте также  Аменорея (Отсутствие менструации)

Валютные операции между нерезидентами

В РФ валютные операции между нерезидентами и резидентами осуществляются с минимумом ограничений, обусловленных текущим законодательством страны. Нерезиденты имеют возможность переводить денежные средства в национальной и иностранной валюте между внутренними российскими счетами и счетами, открытыми за границей. Кроме того, валютные операции могут проводиться без открытия счета для отправки или получения средств. Операции с внутренними ЦБ в России должны проводиться в российских рублях и только через счета, открытые на территории РФ. Как и другие участники экономического пространства России, нерезиденты должны уплачивать некоторые налоги со сделок, основываясь на текущем законодательстве.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций

Рассмотрим некоторые права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций, которые могут серьезно влиять на механизмы совершения данных операций. Резиденты обязаны соблюдать все статьи российского законодательства при совершении валютных операций, в том числе соблюдать ограничения на сделки с другими резидентами. Они имеют право открывать счета в местных банках без ограничений, в том числе в иностранной валюте. Также резидент имеет право совершать операции по конверсии валюты на счетах, которые он открывает в российском банке, в том числе и в процессе совершения сделок с оплатой товаров или услуг. Профессиональные трейдеры обязаны открывать специальные брокерские счета для осуществления торговли с привлечением средств своих клиентов-нерезидентов.

Приобретение валюты через банк

Чтобы рассчитаться с иностранными контрагентами за товары (услуги, работы), надо приобрести валюту. В данной статье мы рассмотрим, какие шаги надо выполнить в 1С, чтобы автоматизировать и корректно оформить операцию по приобретению валюты.

Пошаговая инструкция

Организация заключила импортный контракт с иностранным поставщиком на поставку товара. Для исполнения обязательств по контракту приобретается валюта.

01 марта в банк на покупку валюты перечислено 5 800 млн руб.

02 марта валюта в сумме 80 000 EUR зачислена на счет,а остаток рублевых средств 40 000 руб. возвращен банком на р/с Организации.

Условные курсы для оформления примера:

  • 02 марта курс ЦБ РФ — 71,00 руб./EUR, курс банка —72,00 руб./EUR.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перечисление денежных средств на покупку валюты

Организация имеет право осуществлять операции не только в рублях, но и в валюте с соблюдением норм Закона о валютном регулировании и контроле (Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ).

Если поступление валюты и перечисление денежных средств на ее покупку осуществляется не в один день, то используется счет 57.02 «Приобретение иностранной валюты» (план счетов 1С).

Если операции по приобретению и продаже валюты проводятся:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

  • регулярно, то рекомендуем включить опцию по использованию счета 57 через Главное – Настройки – Учетная политика установить флажок Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств ; PDF
  • разово, то можно ограничиться выбором вручную счета 57.02 в поле Счет расчетов в документе Списание с расчетного счета .

Перечисление денежных средств в рублях на покупку валюты банку отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки –кнопка Списание .

  • Получатель – обслуживающий банк, у которого приобретаются валютные средства;
  • Сумма – сумма в рублях, которая перечисляется с рублевого счета на приобретение валюты;
  • Договор — основание для приобретения валюты, Вид договораПрочее; PDF
  • Счет расчетов — 57.02 «Приобретение иностранной валюты»;
  • Статья расходовПокупка валюты (списание)Вида движенияПрочие платежи по текущим операциям.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 57.02 Кт 51 — перечисление денежных средств банку на покупку валюты.

Приобретение иностранной валюты

В соответствии с Заявкой на покупку валютных средств уполномоченный банк зачисляет валюту на текущий валютный счет Организации. Продажа валюты осуществляется по внутреннему коммерческому курсу банка.

Поступившая в иностранной валюте сумма пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату поступления средств на расчетный счет (п. 4, 5 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 271 НК РФ). Если курс ЦБ РФ отличается от курса покупки, то возникает разница:

  • положительная, учитываемая в составе прочих доходов в БУ и внереализационных доходов в НУ, если курс ЦБ РФ выше курса вашего банка (п. 7 ПБУ 9/99, п. 2 ст. 250 НК РФ, пп. 10 п. 4 ст. 271 НК РФ);
  • отрицательная, учитываемая, в составе прочих расходов в БУ и внереализационных расходов в НУ, если курс ЦБ РФ ниже курса вашего банка (п. 11 ПБУ 10/99, пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ, пп. 9 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Зачисление банком иностранной валюты на текущий валютный счет отражается документом Поступление на расчетный счет вид операции Приобретение иностранной валюты в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки –кнопка Поступление .

  • Плательщик – обслуживающий банк, у которого приобретается валюта;
  • Сумма – сумма приобретенной валюты;
  • Договор — основание для приобретения валюты, Вид договораПрочее;
  • Счет расчетов — 57.02 «Приобретение иностранной валюты»;
  • Курс банка — внутрибанковский курс покупки валюты, устанавливается вручную на основании выписки банка, в нашем примере — 72 руб.;
  • Курс ЦБ РФ на дату операции с валютой — устанавливается из справочника Валюты;
  • Статья доходовПокупка валюты (зачисление), Вида движенияПрочие поступления по текущим операциям.

Следует установить флажок Отражать разницу в курсе в составе расходов для отражения суммы в виде отклонения между внутрибанковским курсом покупки валюты и курсом ЦБ РФ на счете 91.02 «Прочие расходы», иначе сумма отклонения по курсам при конвертации валюты не будет списана со счета расчетов 57.02 «Приобретение иностранной валюты».

Флажок не ставится, если разницу в курсе необходимо отразить на каком-то другом счете, отличном от счета 91. В этом случае используется документ Операция, введенная вручную .

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 52 Кт 57.02 — приобретение иностранной валюты;
  • Дт 91.02 Кт 57.02 — отклонение внутрибанковского курса покупки валюты от курса ЦБ РФ.

Контроль

Расчет отклонения курса банка от официального курса ЦБ РФ.

Декларация по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль отрицательная разница, возникшая из-за отклонения внутрибанковского курса покупки иностранной валюты от официального курса ЦБ РФ, отражается в составе внереализационных расходов:

Лист 02 Приложение N 2:

  • стр. 200 «Внереализационные расходы». PDF

Возврат неиспользованной суммы от приобретения валюты

Если часть рублевой суммы, перечисленной на покупку валюты, осталась неиспользованной, то обслуживающий банк должен вернуть остаток рублей на расчетный счет Организации.

Возврат банком неиспользованной суммы на приобретение валюты оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Прочие расчеты с контрагентами в разделе Банк и касса – Банк — Банковские выписки –кнопка Поступление .

  • Плательщик – обслуживающий банк, у которого приобретается валюта;
  • Сумма – излишек рублевой суммы, перечисленной на приобретение валюты;
  • Договор — основание для приобретения валюты, Вид договораПрочее;
  • Счет расчетов — 57.02 «Приобретение иностранной валюты»;
  • Статья доходовПокупка валюты (зачисление), Вида движенияПрочие поступления по текущим операциям.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 51 Кт 57.02 — возврат неиспользованной суммы от приобретения валюты.

Проверка расчетов по счету 57.02 «Приобретение иностранной валюты»

Если все операции по приобретению валюты отражены корректно, то счет 57 сальдо иметь не будет. Проверить расчеты можно в отчете Анализ счета в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Анализ счета .

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Тест № 9. Приобретение валюты.
  2. Выплата зарплаты через банк на банковские карточкиСуществует несколько вариантов перечисления заработной платы на банковские карточки: в.
  3. Выплата аванса через банк на банковские карточкиРассмотрим особенности отражения в 1С выплаты аванса сотрудника через банк.
  4. Указание с 1 июня 2020 года кодов доходов и удержанных сумм по исполнительным листам при выплатах через банк в ЗУП 3.1В ЗУП 3.1.14 реализована автоматическая возможность учета кодов доходов и.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: Валютные и спец счета / Внереализационные доходы / Внереализационные расходы / Курсовые разницы / Поступление
Объекты / Виды начислений: Счет 52 — Валютные счета, Счет 57.02 — Приобретение иностранной валюты, Счет 91.02 — Прочие расходы
Последнее изменение: 14.07.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[15.09.2021 запись] Взлом ключевых изменений по НДС с 3 квартала 2021 в 1С:Бухгалтерия

Самоучитель для начинающих по 1С:Бухгалтерия 3.0 от БухЭксперт8

Разъяснения по обязательному применению с 2022 года ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»

Прослеживаемость импортных товаров в 1С с 2021

Мария! Спасибо Вам большое за содержательный вебинар!

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: