Налоговое консультирование как особый вид консалтинга - OXFORDST.RU

Налоговое консультирование как особый вид консалтинга

Налоговое консультирование

Налоговое консультирование от специалистов НКБ-консалт ориентировано на интересы вашего бизнеса

Первая консультация — бесплатно!

Налоговые консультанты НКБ-консалт предоставят вам квалифицированную консультацию по вопросам оптимальной налоговой нагрузки на ваш бизнес и законной налоговой оптимизации.

Если вам нужна консультация опытного специалиста-практика:

  • в подборе оптимальной системы налогообложения под предполагаемый вид бизнеса
  • в оценке эффективности применяемой системы налогообложения
  • в налоговом планировании финансово-хозяйственной деятельности
  • в анализе налоговых последствий конкретной сделки
  • во взаимодействии с налоговыми органами по любому вопросу

Специалисты НКБ-консалт проконсультируют вас по всем актуальным вопросам в области налогообложения. Мы даем устные и письменные консультации. Письменная форма консультации предусматривает, если потребуется, ссылки на нормативную базу и судебную практику.

Стоимость налоговых консультаций:

  • Устная консультация по вопросам налогообложения — 2000 руб./час , минимум 0,5 часа
  • Письменная консультация по вопросам налогообложения без ссылки на законодательные акты — от 2500 руб.
  • Письменная консультация по вопросам налогообложения со ссылками на законодательные акты от 3000 руб.

Первая консультация — бесплатно!

При заключении договора на бухгалтерское сопровождение
все консультации бесплатно! в режиме онлайн.

Налоговое планирование — это важный аспект деятельности любого бизнеса. В идеале продумывать и просчитывать варианты снижения налоговой нагрузки нужно уже на начальном этапе развития бизнеса, т.к. в момент регистрации юридического лица или ИП, вы имеете право выбрать систему налогообложения — общую или упрощенную, а предприниматели могут приобрести патент.

Также важно проводить налоговый мониторинг. Налоговое законодательство в нашей стране меняется стремительно. Предпринимателю или собственнику бизнеса невозможно уследить за всеми законодательными нововведениями. Иногда, действия предпринимателей, которые еще вчера считались вполне допустимыми, сегодня оказываются противоправными, влекущими за собой серьезные последствия в виде налоговых доначислений, штрафных санкций или уголовного преследования.

К сожалению, есть еще один фактор, отрицательно влияющий на величину уплачиваемых компанией налогов — это пассивное отношение бухгалтерии к налоговой политике компании. Иногда штатный бухгалтер действует по принципу: как рассчитали — так и заплатили. Или, что еще хуже, бухгалтер занимает выгодную для налоговых органов и пассивную в отношении к компании позицию: чем большую сумму налогов уплатит компания — тем меньше вероятность налоговых проверок.

Рассмотрим конкретный пример грамотного подхода к выбору системы налогообложения и организационно-правовой формы бизнеса.

Допустим, вы решили заняться оказанием услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомобилей. Для ведения бизнеса Вы арендовали необходимое помещение у юридического лица, применяющего общую систему налогообложения (ОСН), со стоимостью арендной платы – 50 000 руб. в месяц, включая НДС. Работников Вы пока не наняли. Предположим, что за первый квартал с начала деятельности Вы оказали услуг на сумму 300 000 руб., а Ваши расходы составили 192 000 руб. Это стоимость аренды за 3 месяца — 150 000 руб., в том числе НДС – 25 000 руб. и на 42 000 руб., в том числе НДС – 7 000 руб., Вы приобрели необходимые материалы для ремонта автомобилей.

Теперь рассчитаем, какие налоги Вы заплатите при разных системах налогообложения и при разных организационно-правовых формах ведения бизнеса: юридическое лицо — общество с ограниченной ответственностью или ИП.

Вариант 1: Вы зарегистрировали ООО и применяете ОСН (общую систему налогообложения)

Рассчитаем налоги, которые Вам нужно будет перечислить в бюджет по итогам квартала:
НДС с суммы оказанных вами услуг составит – 50 000 руб. (300 000 х20/120)
НДС к вычету составит: 32 000 руб. (25 000 + 7 000)
ИТОГО сумма НДС к уплате в бюджет составит 18 000 руб. (50 000 – 32 000)

Кроме того, Вы начислили и выплатили себе заработную плату в размере, допустим, 20 000 руб. в месяц или 60 000 руб. за квартал, рассчитали и перечислили в бюджет налоги, связанные с зарплатой: обязательные страховые взносы – 18 000 руб. (30% от 60 000) и НДФЛ – 7800 руб. (13% из 60 000 руб.)

Посчитаем Вашу прибыль: Ваш доход (выручка без НДС) составит 250 000 руб. (300 000 – 50 000)

Ваши расходы составят: сумма арендной платы и стоимость приобретенных материалов без НДС – 160 000 руб. (125 000 + 35 000) + расходы на зарплату и связанные с ней налоги – 78 000 руб. (60000 + 18000) ИТОГО расходы равны 238 000 руб. Ваша прибыль составит – 12 000 руб. (250000 — 238000) Налог на прибыль составит 2 400 руб. (20% от суммы прибыли)

Итого сумма ваших налогов: 18000 (НДС) + 18000 (страховые взносы) + 7800 (НДФЛ) + 2400 (налог на прибыль) = 46 200 руб.

Вариант 2: Вы зарегистрировали ООО и применяете УСН (упрощенную систему налогообложения) с объектом налогообложения – «Доходы» и ставкой налога 6%.

Ваш доход составил 300 000 руб.

Налог с дохода составит 18 000 руб. (6% от 300 000)

Сумму «зарплатных» налогов мы рассчитали выше. Она равна 25 800 руб. (18000 + 7800)

Сумму единого налога при УСН (доходы) можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%. Сумму страховых взносов мы рассчитали выше (см. Пример 1). Она равна 15 300 руб. Т.к. 15 300 руб. больше 9 000 руб. (50% от 18 000), сумму единого налога при УСН (доходы) можно уменьшить 9 000 руб.

Итого сумма ваших налогов: 9 000 + 25 800 = 34800 руб.

Вариант 3: Вы зарегистрировали ООО и применяете УСН (упрощенную систему налогообложения) с объектом налогообложения – «Доходы минус Расходы» и ставкой налога 15%.

Ваш доход составил 300 000 руб.

Ваши расходы, включая арендную плату с НДС, стоимость приобретенных материалов с НДС, сумму зарплаты и связанных с ней налогов, составили – 150000 + 42000 + 60000+ 18000 = 270000 руб.

Ваш налогооблагаемых доход составил 300 000 — 270 000 = 30 000 руб.

Рассчитываем сумму единого налога при УСН. Она равна 4500 руб. (15% от 30000)

Итого сумма ваших налогов: 4500 + 25800 = 30300 руб.

Вариант 4: Вы зарегистрировались, как ИП и применяете ОСН.

Расчет суммы НДС к уплате аналогичен расчету в ВАРИАНТЕ 1.
Сумма НДС к уплате по итогам квартала составит 18 000 руб.

Так как Вы — предприниматель, Вам не нужно начислять себе зарплату и связанные с ней налоги. Но при этом все, без исключения, предприниматели обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов устанавливается ежегодно на законодательном уровне. В 2021 году сумма фиксированных страховых взносов составила 40 874 руб.
С суммы дохода предпринимателя, превышающей 300 000 руб., ИП должен дополнительно уплатить по итогам года страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 1% с каждого рубля дохода, превышающего сумму в 300 000 руб. Предположим, Вы оплатили в первом квартале 1/4 часть от суммы ежегодных фиксированных страховых взносов: 40 874/4 = 10 219 руб.
По итогам года ИП, применяющий ОСН должен рассчитать и отразить в налоговой декларации 3-НДФЛ свои доходы и профессиональные налоговые вычеты. Из суммы полученного чистого дохода нужно оплатить НДФЛ по ставке 13%. Рассчитаем сумму налогов ИП за квартал. Расчет дохода аналогичен расчету в ВАРИАНТЕ 1. Доход ИП составил 250 000 руб.
Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ — это документально подтвержденные и оплаченные расходы. В нашем случае это сумма арендной платы без учета НДС, затраты на материалы без НДС и оплаченные страховые взносы. Всего размер вычетов составит: 160 000 + 10 219 = 170 219 руб. Доход для целей расчета НДФЛ составит: 250 000 – 170 219 = 79 781 руб. Сумма НДФЛ, исходя из размера полученного чистого дохода ИП, равна 10 372 руб.

Итого сумма ваших налогов: 18000 + 10219 + 10372= 38591 руб.

Вариант 5: Вы зарегистрировали ООО и применяете УСН (упрощенную систему налогообложения) с объектом налогообложения – «Доходы» и ставкой налога 6%.

Ваш доход — 300 000 руб.
Сумма налога — 18 000 руб.
Сумму единого налога при УСН налога ИП имеет право уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов в полном объеме: 18 000 — 10219 = 7 781 руб.

Итого сумма ваших налогов: 10219 + 7781 = 18 000 руб.

Читайте также  Неравенство доходов населения

Вариант 6: Вы зарегистрировались, как ИП и применяете УСН (Доходы минус Расходы) со ставкой налога 15%.

Ваш доход — 300 000 руб.
Ваши расходы: 150 000 (аренда) + 42 000 (закупка материалов) + 10219 (страховые взносы ИП «за себя») = 202 219 руб.
Налогооблагаемая база: 300 000 – 202 219 = 97 781 руб.
Сумма единого налога при УСН равна 14667 руб. (15% от 97781)

Итого сумма ваших налогов: 14 667 + 10 219 = 24 886 руб.

Вариант 7: Вы зарегистрировались, как ИП и применяете ПСН (патентная система налогообложения).

Стоимость патента по отдельным видам деятельности каждый регион РФ определяет самостоятельно. На 2021 год стоимость патента на вид деятельности: ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг в Санкт-Петербурге определена в размере 72 000 руб. С 2021 года сумму патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов предпринимателя. Если делать расчет за квартал, то мы получим следующую сумму налогов: 10219 руб. (страховые взносы ИП «за себя»), стоимость патента за квартал, уменьшенная на сумму уплаченных страховых взносов: 72000/4 — 10219= 7781 руб.

Итого сумма ваших налогов: 7781 + 10219 = 18 000 руб.

О патентной системе налогообложения вас так же могут заинтересовать материалы Блога экспертов:

И это лишь совсем небольшая часть возможных вариантов, позволяющих оптимизировать налоговую нагрузку на бизнес.

Налоговые консультации специалистов НКБ-консалт ориентированы, в первую очередь, на интересы вашего бизнеса! Мы предлагаем работающие, безопасные, законные и эффективные для бизнеса варианты снижения налоговой нагрузки. При этом мы готовы отстаивать нашу правовую позицию перед налоговыми органами: сопровождать вас и ваш бизнес в ходе налоговых проверок.

ЗВОНИТЕ

ПИШИТЕ

ОТПРАВЬТЕ ЗАЯВКУ С САЙТА

ПОЛУЧИТЕ ПЕРСОНАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ!

Вас может заинтересовать:

Полное ведение бухгалтерии (Аутсорсинг бухгалтерии)
Ведение бухгалтерии специалистами НКБ-консалт — это профессиональная бухгалтерская поддержка с финансовыми гарантиями от надежной компании!
При заключении договора — месяц в подарок! Подробнее

Бухгалтерские услуги для ИП
Бухгалтерские услуги индивидуальным предпринимателям от НКБ-консалт — это индивидуальный подход, неограниченное количество консультаций, доступные цены. Подробнее

Экспресс-аудит учета
Проведенный специалистами НКБ-консалт — это ценный инструмент для предотвращения возможных финансовых потерь из-за ошибок бухгалтера.
При заключении договора на бухгалтерское сопровождение — экспресс-аудит БЕСПЛАТНО! Подробнее

Налоговое консультирование как особый вид консалтинга

Налоговый консалтинг предназначен для консультирования по определению общей модели налогообложения в зависимости от вида деятельности организации, решения вопросов налогового планирования, которые являются неотъемлемой частью финансового планирования организации, а также другие вопросы. Налогообложение – это один из серьезных факторов, влияющих на результаты финансово-хозяйственной деятельности компании. Внедрение эффективной системы налогового планирования позволяет экономить денежные средства и способствует развитию бизнеса.

Налоговое консультирование осуществляется специалистами, используя индивидуальный подход к каждому заказчику, учитывает специфику его деятельности и особенности налогообложения в каждой отрасли. Налоговый консалтинг позволит сделать налоговые платежи равномерными и умеренными, обеспечивающими репутацию аккуратного налогоплательщика при снижении общего налогового бремени до приемлемых размеров. Заказать услугу налогового консультирования можно здесь – только профессионалы сети компаний «ФинЭкспертиза» способны эффективно и недорого решить любые налоговые вопросы и споры.

Услуги по налоговому консультированию можно разделить на следующие направления:

  • налоговые консультации;
  • налоговые экспертизы (правовая экспертиза нормативных и иных актов налоговых органов во время налоговых проверок и других форм налогового контроля);
  • налоговое консультирование по вопросам защиты интересов налогоплательщиков;
  • подготовка жалоб на неправомерные действия должностных лиц налоговых органов;
  • подготовка налоговых исков;
  • ведение налоговых споров в суде, т.е. представление интересов клиента в суде;
  • оптимизация текущих налоговых выплат и налоговое планирование (налоговое консультирование по вопросам разработки и внедрения корректного налогообложения деятельности организации и отдельных хозяйственных операций (сделок, договоров); разработка различных вариантов законодательно обоснованных схем налогообложения;
  • предварительная оценка налоговых последствий заключения договоров (осуществления других хозяйственных операций) в целях предотвращения негативных для заказчиков последствий;
  • налоговое консультирование по соглашениям об избежании двойного налогообложения (в настоящее время в РФ действуют конвенции об избежании двойного налогообложения более чем с 70 странами мира).

Рассматривая российский рынок консультационных услуг в сфере налогообложения, следует отметить, что субъектный состав консультантов, способных оказывать и реально оказывающих услуги по вопросам налогообложения, весьма разнообразен. Это юристы, адвокаты и экономисты, специализирующиеся в области налогового права (как частнопрактикующие, так и работающие в профессиональных организациях), аудиторы и аудиторские компании.

Консультации в области налогообложения оказываются сегодня как публично (публичный консалтинг), так и в частном порядке (заранее определенному кругу покупателей). Можно встретить и компании, ориентированные на абонентское (прикрепленное) обслуживание крупных клиентов и специализирующиеся в проработке сложных вопросов. Как правило, это аудиторские компании, которые одновременно консультируют своих аудируемых лиц по вопросам налогообложения, либо адвокатские компании и консультирующие своих клиентов, и защищающие их в суде во время налоговых споров.

Практика показывает, что сферы налогового консультирования следует разделить на два сегмента: внешний и внутренний. Внешний консультант – это специализированная консалтинговая фирма или частный предприниматель, имеющий специальную подготовку и аттестат налогового консультанта. Цель их деятельности: комплексное консультирование клиента по вопросам оптимизации платежей по налогам и сборам. Защита интересов клиента во всех инстанциях. Внутренний консультант – это специалист по налогообложению в штатном составе организации. Цель его деятельности: создание и поддержание в актуальном состоянии системы управления налогами и сборами, как элемент комплексной системы управления. В итоге, цели деятельности внешних и внутренних консультантов взаимоувязаны и дополняют друг друга. Внешний налоговый консультант не сможет уберечь организацию от налоговых рисков, которые сопровождают любое решение, принимаемое руководством фирмы, если в ней отсутствует налоговая политика как составная часть финансовой политики. С другой стороны внутренний налоговый консультант не всегда сможет разобраться в тонкостях налогового законодательства в определенной узкой сфере налогов.

Налоговое консультирование как особый вид консалтинга

Библиографическая ссылка на статью:
Литвинова С.А., Сальникова Н.В. Налоговый консалтинг как самостоятельный вид деятельности в современных экономических условиях // Современные научные исследования и инновации. 2015. № 11 [Электронный ресурс]. URL: https://web.snauka.ru/issues/2015/11/59321 (дата обращения: 14.09.2021).

Для экономики 21 столетия характерно возрастающее влияние роли сферы услуг. Одним из важнейших элементов сферы услуг являются консультационные услуги. Профессиональные консультанты в такой период оказывают прямое влияние на принятие важнейших управленческих решений в различных секторах экономики.

Налоговый консалтинг – относительно новое явление для России. Консультирование – это форма оказания услуг, выражающаяся в предоставлении определенной помощи, рекомендаций, советов квалифицированным лицом. Единого определения налогового консультирования нет. Обобщив точки зрения на данное понятие разных экономистов, было сформулировано следующее определение. Налоговый консалтинг – это деятельность независимых от налоговых органов субъектов, предоставляющих заказчику услуги на платной основе по разъяснению налогового законодательства и предоставлению рекомендаций по наиболее оптимальному его применению в конкретной ситуации хозяйствующего субъекта.[1. c.68]

Немаловажным является то, что услуги по налоговому консультированию являются юридической формой и имеют экономическое содержание. Данный факт выделяет налоговый консалтинг как самостоятельный вид предпринимательской деятельности, который отличается от других разновидностей консультирования. Налоговый консультант – это независимый специалист в области налогообложения, оказывающий клиенту на платной основе услуги налогового консультирования. Помимо комплексного владения принципами налогообложения и бухгалтерского учёта, досконального знания действующего законодательства и судебной практики, профессиональный налоговый консультант должен постоянно отслеживать все изменения. Стоит выделять налоговый консалтинг как самостоятельный вид деятельности, близкий, но не совпадающий по предмету и по способам реализации ни с аудитом, ни с юридическим консультированием.

Основоположник налогового консалтинга Франц Финдейзен в 1919 году отмечал постоянное усложнение налогового законодательства, в связи с чем рядовой налогоплательщик нуждается в индивидуальной помощи в своих налоговых делах со стороны профессиональных налоговых консультантов.

Такое консультирование совмещает в себе не только пассивную помощь в виде оказания услуг при выполнении налоговых обязанностей, но и активный предусмотрительный консалтинг с целью оптимизации налогообложения. Ф. Финдейзен писал о необходимости обучения студентов экономических наук в области налогообложения, обращая внимание, что юридических знаний недостаточно для оказания консультационных услуг, в первую очередь налоговому консультанту требуется экономическое образование.

Согласно проекту ФЗ «О налоговом консультировании», внесенному в Государственную Думу в мае 2014 года, деятельность по налоговому консультированию должна осуществляться на следующих принципах:

Читайте также  Архитектура северных городов России

Рис.1 Принципы налогового консультирования [4]

Проект федерального закона «О налоговом консультировании» направлен на повышение уровня и эффективности взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. Характерной особенностью законопроекта является то, что он охватывает консультирование по вопросам применения положений не только законодательства о налогах и сборах, но и регулирования правоотношений налоговых органов Российской Федерации. Законопроект вводит в Российской Федерации институт налоговых консультантов и налоговых консультаций. [2]

Налоговое консультирование как сфера бизнеса возникло в мире в 1960-е годы. Характерной особенностью его на этапе становления было активное внедрение в управленческий консалтинг крупных аудиторских фирм, которые сформировали вектор развития налогового консалтинга. Зарубежный опыт показывает, что налоговое консультирование является для общественной жизни важной сферой деятельности. Однако, некоторые ученые и работники государственной службы настороженно относятся к деятельности налоговых консультантов. Например, когда речь идет о такой функции налоговых консультантов, как помощь по оптимизации налоговой нагрузки и налоговом планировании. Это тормозит законодательное урегулирование правового статуса налоговых консультантов. [3. c.19]

Эффективность налогового консалтинга как отдельного вида деятельности доказана на мировом опыте. Российское налоговое законодательство достигло того витка развития, когда становится необходимым консультационная деятельность. В условиях часто меняющегося законодательства к услугам налогового консультирования обращаются всё больше людей, а налоговые консультанты становятся необходимыми участниками налоговых отношений.

Налоговые консультанты – это не просто специалисты с наличием необходимых компетенций. Их должно отличать способность практического применения компетенций в различных сферах науки, аналитические, мыслительные качества, внимательность и наблюдательность, наличие практического опыта, экономическое мышление и интуиция.

Качественный закон о налоговом консультировании оставил бы на российском рынке консалтинговых услуг в области налогообложения только квалифицированных специалистов, что в дальнейшем способствовало развитию этой сфере.

Теоретические аспекты налогового консультирования: понятие, сущность, виды

Сегодня можно с уверенностью утверждать, что налоговое консультирование в России оформилось как явление. В настоящее время к услугам налоговых консультантов в большей степени прибегают юридические лица. Однако потребность в налоговом консультировании все чаще испытывают и физические лица.

В современных условиях налоговое законодательство предусматривает институт налогового представительства и консультирования, который позволяет обеспечивать квалифицированное предоставление правовой помощи налогоплательщикам при решении налоговых вопросов, начиная от частных консультаций и заканчивая защитой их прав и законных интересов в суде и налоговых органах, что соответствует европейской и мировой практике.
Налоговые консультанты в этом случае играют значительную роль как лица, обладающие специальными знаниями и навыками. Введение в Российской Федерации института налоговых консультантов является важной и необходимой задачей в развитии правовых основ Российского государства.[1]

Прежде чем говорить об определении термина «налоговое консультирование» или как его ещё называю «налогового консалтинга», необходимо и логично выяснить, что понимается под «консультированием» / «консалтингом» вообще. Консалтинг (консультирование) — это профессиональная деятельность в области решения различных проблем клиента (создания и управления функционированием организаций, например), осуществляемая лицом или группой лиц, не являющихся собственниками или сотрудниками этих организаций; это специфический вид услуги, это нематериальная услуга, результат такой услуги часто сильно отсрочен, контроль за качеством услуги достаточно сложен.[2]

Сегодня практически каждая сфера жизни общества имеет свой вид консалтинга. В своей работе Посадский А.П. выделил восемь отраслей консультирования по принципу предметности, которые в свою очередь делятся на подотрасли: управленческий консалтинг, администрирование, финансы, маркетинг, производство, консалтинг сфере информационных технологий, управления кадрами и специальный консалтинг.[3]

Такой вид консультирования, как налоговое консультирование, Посадский А.П. отнес к финансовому консалтингу (что в свою очередь входит в управленческий консалтинг).

Далее можно привести определение налогового консультирования:

Налоговое консультирование (консультирование по налогам и сборам) – это вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику (консультируемому лицу) на платной основе услуг, содействующих должному исполнению налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, иными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.[4]

Более ёмким и отражающим всю специфику данной категории, по моему мнению является определение Демишевой Т. А. – налоговое консультирование — это вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику (консультируемому лицу) на платной основе услуг, содействующих оптимальному и должному исполнению налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах по исчислению и уплате налогов и сборов.[5]

Оно призвано помочь юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и иным физическим лицам правильно рассчитать и уплатить налоги, заполнить соответствующие документы, оптимизировать свои налоговые расходы и другое. Налоговые законы требуют постоянных изменений, связанных с политическими и экономическими измене­ниями. И налоговое консультирование — это передача знаний о системе налогообложения и происходящих в ней изменениях в распоря­жение клиента. Для самого налогового консультанта консультирование — это очень интересный и перспективный вид бизнеса, потому что долговременная тенденция состоит в усложнении систем налогообложения и налоговых законодательств, что будет приводить к повышению спроса на этот вид консалтинга. Благодаря этому сегодня налоговое консультирование — один из самых уважаемых и высокооплачивае­мых видов консультирования.

С учетом изложенного выше и используя свою точку зрения, можно сделать вывод: налоговый консалтинг — это вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику, т.е. консультируемому лицу (налогоплательщику, плательщику сборов, налоговому агенту) консультационных услуг на платной основе при решении им различных проблем, осуществляемая лицом или группой лиц, обладающих специальными знаниями в области налогов и налогообложения, законодательства о налогах и сборах, уголовного, гражданского, административного права и т.д., обладающими правом на осуществление данной деятельности.

Сущность налогового консультирования заключается в оказании помощи, а именно консультационной, в отношении разрешения проблем, связанных с налогообложением юридических или физических лиц, пи которой консультант сам не отвечает за результат внедрения принятых решений, применения рекомендаций консультанта.[6] Сущность деятельности консультанта состоит не только в предоставлении частных ответов на конкретные вопросы относительно исчисления и уплаты налогов и сборов, но и в оказании консультационных услуг более широкого значения, например относительно возможных вариантов снижению общего налогового бремени налогоплательщика до приемлемого уровня и в рамках закона.

Помощь при применении налогового законодательства будет полезна любому предприятию, так как для эффективного взаимодействия с налоговыми органами необходимо постоянно отслеживать изменения не только законодательства, но и подзаконных актов, судебной практики.[7]

Налоговый консалтинг включает в себя консультирование по определению общей модели налогообложения в зависимости от вида деятельности организации, вопросы налогового планирования, которые являются неотъемлемой частью финансового планирования организации, а также другие вопросы. Налогообложение – это один из серьезных факторов, влияющих на результаты финансово-хозяйственной деятельности компании. Внедрение эффективной системы налогового планирования позволяет сэкономить денежные средства и способствует развитию бизнеса.

Налоговое консультирование осуществляется специалистами используя индивидуальный подход к каждому заказчику, учитывает специфику его деятельности и особенности налогообложения в каждой отрасли. Налоговый консалтинг позволит сделать налоговые платежи равномерными и умеренными, обеспечивающими репутацию аккуратного налогоплательщика при снижении общего налогового бремени до приемлемых размеров.

Услуги по налоговому консультированию можно разделить на следующие направления: [8]

1) налоговые консультации;

2) налоговые экс­пертизы(правовая экспертиза нормативных и иных актов налоговых органов во время налоговых проверок и других форм налогового контроля);

3) налоговое консультирование по вопросам защиты интересов налогоплательщиков;

4) подготовка жалоб на неправомерные действия должностных лиц налоговых органов;

5) подготовка налоговых исков;

6) ведение налоговых споров в суде, т.е. представление интересов клиента в суде;

7)оптимизация текущих налоговых выплат и налоговое планирование (налоговое консультирование по вопросам разработки и внедрения корректного налогообложения деятельности организации и отдельных хозяйственных операций (сделок, договоров); разработка различных вариантов законодательно обоснованных схем налогообложения;

8) предварительная оценка налоговых последствий заключения договоров(осуществления других хозяйственных операций) в целях предотвращения

9) негативных для заказчиков последствий;

10) налоговое консультирование по соглашениям об избежании двойного налогообложения (в настоящее время в РФ действуют конвенции об избежании двойного налогообложения более чем с 70 странами мира).

Рассматривая российский рынок консультационных услуг в сфере налогообложения, следует отметить, что субъектный состав консультантов, способных оказывать и реально оказывающих услуги по вопросам налогообложения, весьма разнообразен. Это юристы, адвокаты и экономисты, специализирующиеся в области налогового права (как частнопрактикующие, так и работающие в профессиональных организациях), аудиторы и аудиторские компании.

Консультации в области налогообложения оказываются сегодня как публично (публичный консалтинг), так и в частном порядке (заранее определенному кругу покупателей). Можно встретить и компании, ориентированные на абонентское (прикрепленное) обслуживание крупных клиентов и специализирующиеся в проработке сложных вопросов. Как правило, это аудиторские компании, которые одновременно консультируют своих аудируемых лиц по вопросам налогообложения, либо адвокатские компании и консультирующие своих клиентов, и защищающие их в суде во время налоговых споров.[9]

Читайте также  Измерение давления манометром типа МЭД взаимозаменяемый модели 22365

Практика показывает, что сферы налогового консультирования следует разделить на два сегмента: внешний и внутренний. Внешний консультант- это специализированная консалтинговая фирма или частный предприниматель, имеющий специальную подготовку и аттестат налогового консультанта. Цель их деятельности: комплексное консультирование клиента по вопросам оптимизации платежей по налогам и сборам. Защита интересов клиента во всех инстанциях. Внутренний консультант – это специалист по налогообложению в штатном составе организации. Цель его деятельности: создание и поддержание в актуальном состоянии системы управления налогами и сборами, как элемент комплексной системы управления. И так, цели деятельности внешних и внутренних консультантов взаимоувязаны и дополняют друг друга. Внешний налоговый консультант не сможет уберечь организацию от налоговых рисков, которые сопровождают любое решение, принимаемое руководством фирмы, если в ней отсутствует налоговая политика как составная часть финансовой политики. С другой стороны внутренний налоговый консультант не всегда сможет разобраться в тонкостях налогового законодательства в определенной узкой сфере налогов.[10]

Реферат: Налоговое консультирование как особый вид консалтинга

консультирования в России;

— рассмотреть особенности развития российского рынка услуг по

налоговому консультированию на современном этапе;

— оценить перспективы развития налогового консультирования;

— выделить направления совершенствования налогового

Объектом исследования является налоговое консультирование как одно из направлений консалтинга.

Предмет исследования – современное состояние, а также механизм функционирования и развития рынка консультационных услуг в области налогообложения.

В процессе написания работы использовались такие методы исследования, как аналитический, сравнительный, статистический, изучение монографических публикаций и статей,.

Теоретической основной курсовой работы послужили исследования отечественных и зарубежных ученых в области налогового консультирования в нашей стране и за рубежом. Среди российских ученых можно назвать Кирину Л.С., Андреева Е.П., Васьковского Д.В. и др. Список источников представлен в конце курсовой работы. Курсовая работа написана при использовании нормативно-правовых актов Российской Федерации, материалов периодической печати.

Структура курсовой работы обусловлена поставленными в исследовании задачами. Первая глава посвящена изучению причин появления налогового консультирования в России, а также теоретическим его аспектам. Во второй главе работы рассматриваются современные тенденции развития рынка услуг по налоговому консультированию, а также проблемы российского консалтинга в области налогообложения. В третьей главе курсовой работы, нами представлены пути решения обозначенных проблем и направления совершенствования налогового консультирования.

ГЛАВА I . РЫНОК УСЛУГ НАЛОГОВОГО КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ КАК НОВЫЙ ВИД КОНСАЛТИНГА В РОССИИ

1.1. Теоретические аспекты налогового консультирования: понятие, сущность, виды

Сегодня можно с уверенностью утверждать, что налоговое консультирование в России оформилось как явление. В настоящее время к услугам налоговых консультантов в большей степени прибегают юридические лица. Однако потребность в налоговом консультировании все чаще испытывают и физические лица.

В современных условиях налоговое законодательство предусматривает институт налогового представительства и консультирования, который позволяет обеспечивать квалифицированное предоставление правовой помощи налогоплательщикам при решении налоговых вопросов, начиная от частных консультаций и заканчивая защитой их прав и законных интересов в суде и налоговых органах, что соответствует европейской и мировой практике.
Налоговые консультанты в этом случае играют значительную роль как лица, обладающие специальными знаниями и навыками. Введение в Российской Федерации института налоговых консультантов является важной и необходимой задачей в развитии правовых основ Российского государства.[1]

Прежде чем говорить об определении термина «налоговое консультирование» или как его ещё называю «налогового консалтинга», необходимо и логично выяснить, что понимается под «консультированием» / «консалтингом» вообще. Консалтинг (консультирование) — это профессиональная деятельность в области решения различных проблем клиента (создания и управления функционированием организаций, например), осуществляемая лицом или группой лиц, не являющихся собственниками или сотрудниками этих организаций; это специфический вид услуги, это нематериальная услуга, результат такой услуги часто сильно отсрочен, контроль за качеством услуги достаточно сложен.[2]

Сегодня практически каждая сфера жизни общества имеет свой вид консалтинга. В своей работе Посадский А.П. выделил восемь отраслей консультирования по принципу предметности, которые в свою очередь делятся на подотрасли: управленческий консалтинг, администрирование, финансы, маркетинг, производство, консалтинг сфере информационных технологий, управления кадрами и специальный консалтинг.[3]

Такой вид консультирования, как налоговое консультирование, Посадский А.П. отнес к финансовому консалтингу (что в свою очередь входит в управленческий консалтинг).

Далее можно привести определение налогового консультирования:

Налоговое консультирование (консультирование по налогам и сборам) – это вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику (консультируемому лицу) на платной основе услуг, содействующих должному исполнению налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами, иными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.[4]

Более ёмким и отражающим всю специфику данной категории, по моему мнению является определение Демишевой Т. А. – налоговое консультирование — это вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику (консультируемому лицу) на платной основе услуг, содействующих оптимальному и должному исполнению налогоплательщиками обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах по исчислению и уплате налогов и сборов.[5]

Оно призвано помочь юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и иным физическим лицам правильно рассчитать и уплатить налоги, заполнить соответствующие документы, оптимизировать свои налоговые расходы и другое. Налоговые законы требуют постоянных изменений, связанных с политическими и экономическими измене­ниями. И налоговое консультирование — это передача знаний о системе налогообложения и происходящих в ней изменениях в распоря­жение клиента. Для самого налогового консультанта консультирование — это очень интересный и перспективный вид бизнеса, потому что долговременная тенденция состоит в усложнении систем налогообложения и налоговых законодательств, что будет приводить к повышению спроса на этот вид консалтинга. Благодаря этому сегодня налоговое консультирование — один из самых уважаемых и высокооплачивае­мых видов консультирования.

С учетом изложенного выше и используя свою точку зрения, можно сделать вывод: налоговый консалтинг — это вид профессиональной деятельности по оказанию заказчику, т.е. консультируемому лицу (налогоплательщику, плательщику сборов, налоговому агенту) консультационных услуг на платной основе при решении им различных проблем, осуществляемая лицом или группой лиц, обладающих специальными знаниями в области налогов и налогообложения, законодательства о налогах и сборах, уголовного, гражданского, административного права и т.д., обладающими правом на осуществление данной деятельности.

Сущность налогового консультирования заключается в оказании помощи, а именно консультационной, в отношении разрешения проблем, связанных с налогообложением юридических или физических лиц, пи которой консультант сам не отвечает за результат внедрения принятых решений, применения рекомендаций консультанта.[6] Сущность деятельности консультанта состоит не только в предоставлении частных ответов на конкретные вопросы относительно исчисления и уплаты налогов и сборов, но и в оказании консультационных услуг более широкого значения, например относительно возможных вариантов снижению общего налогового бремени налогоплательщика до приемлемого уровня и в рамках закона.

Помощь при применении налогового законодательства будет полезна любому предприятию, так как для эффективного взаимодействия с налоговыми органами необходимо постоянно отслеживать изменения не только законодательства, но и подзаконных актов, судебной практики.[7]

Налоговый консалтинг включает в себя консультирование по определению общей модели налогообложения в зависимости от вида деятельности организации, вопросы налогового планирования, которые являются неотъемлемой частью финансового планирования организации, а также другие вопросы. Налогообложение – это один из серьезных факторов, влияющих на результаты финансово-хозяйственной деятельности компании. Внедрение эффективной системы налогового планирования позволяет сэкономить денежные средства и способствует развитию бизнеса.

Налоговое консультирование осуществляется специалистами используя индивидуальный подход к каждому заказчику, учитывает специфику его деятельности и особенности налогообложения в каждой отрасли. Налоговый консалтинг позволит сделать налоговые платежи равномерными и умеренными, обеспечивающими репутацию аккуратного налогоплательщика при снижении общего налогового бремени до приемлемых размеров.

Услуги по налоговому консультированию можно разделить на следующие направления: [8]

1) налоговые консультации;

2) налоговые экс­пертизы (правовая экспертиза нормативных и иных актов налоговых органов во время налоговых проверок и других форм налогового контроля);

3) налоговое консультирование по вопросам защиты интересов налогоплательщиков;

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: