Категория качества ссуды - OXFORDST.RU

Категория качества ссуды

Категории качества ссуды и их характеристика

С целью определения размера расчетного резерва ввиду действия факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %);

III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %);

IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 %до 100 %);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды.

Приложение Л

Таблица 5 – Критерии оценки качества обслуживания долга

Качество облуживания долга Критерии оценки
Хорошее Платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. Имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней общей продолжительностью: · по ссудам, предоставленным юридическим лицам,-до 5календарных дней включительно; · по ссудам, предоставленным физическим лицам, -до 30 календарных дней включительно.
Среднее Платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией — ссудодателем прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация — ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев, когда ссуда предоставлена кредитной организацией в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее. Ссуда реструктурирована, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены существенные условия первоначального кредитного договора, при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по ссуде в более благоприятном режиме кроме случаев, когда платежи по реструктурированной ссуде осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее. Имеется случай просроченных платежей по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180календарных дней, в том числе: · По ссудам, предоставленным юридическим лицам, -до 30 календарных дней включительно; · По ссудам, предоставленным физическим лицам, -60 календарных дней включительно. Средства предоставлены в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, по которой отсутствуют или имеются единичные случаи просроченных платежей в течение последних 180 календарных дней общей продолжительностью: · До 30 календарных дней включительно для юридических лиц; · До 60 календарных дней включительно для физических лиц;

Неудовлетворительное Имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение последних 180 календарных дней: · По ссудам, предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 календарных дней; · По ссудам, предоставленным физическим лицам, -свыше 60 календарных дней. Ссуда реструктурирована, и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое. Ссуда предоставлена заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных средств заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее при условии, что ранее предоставленная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием долга либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде. Качество обслуживание долга не может быть признано хорошим или средним или качество обслуживания долга не оценивается.

Приложение М

Таблица 6 – Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам

Порядок классификации ссуд по категориям качества и определения размера расчетного резерва

Определение категории качества ссуды (определение степени обесценения ссуды без учета обеспечения по ссуде) осуществляется банками на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии со следующей таблицей:

Классификации ссуд по категориям качества

Обслуживание долга/ финансовое положение Хорошее Среднее Неудовлетворительное
Хорошее Стандартные (I категория качества) Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества)
Среднее Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества)
Плохое Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) Безнадежные (V категория качества)

При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину вероятных потерь кредитной организации по ссуде.

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей:

Определение размера расчетного резерва

Категория качества Наименование Размер расчетного резерва в % от суммы основного долга по ссуде
I (высшая) категория качества стандартные ссуды отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0%)
II категория качества нестандартные ссуды умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размереот 1% до 20%)
III категория качества сомнительные ссуды значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21% до 50%)
IV категория качества проблемные ссуды высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51% до 100%)
V (низшая) категория качества безнадежные ссуды отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды

Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам.

Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде и (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации (уменьшаются доходы).

Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, при наличии информации об иных существенных факторах.

В этом случае кредитная организация принимает решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества.

Читайте также  Монголо-татарское нашествие и его последствия

К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, в том числе могут быть отнесены:

· предоставление заемщику ссуды на льготных условиях (по сравнению с условиями предоставления сопоставимых (по срокам, суммам и целям) ссуд другим заемщикам);

· экономическая взаимосвязь заемщиков, характеризующаяся тем, что ухудшение финансового положения одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим заемщиком (другими заемщиками) обязательств перед кредитной организацией по ссуде (ссудам), ею предоставленной (предоставленным);

· информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика, имеющих возможность оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления заемщика.

· использование ссуды заемщиком не по целевому назначению, определенному в договоре, на основании которого ссуда предоставлена;

· сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по ссудам (сопоставимым по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), предоставленным иными кредитными организациями — кредиторами.

К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более высокую категорию качества, в том числе могут быть отнесены:

· сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам, на основании которых ссуды предоставлены (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), заключенным заемщиком как с данной кредитной организацией, так и с иными кредитными организациями — кредиторами.

· реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме (при кредитовании инвестиционных проектов с учетом востребованности создаваемого объекта, а также при кредитовании заемщиков — юридических лиц, с даты регистрации которых прошло менее года, с учетом конкурентоспособности выпускаемой (предполагаемой к выпуску) продукции, обеспеченности производства необходимыми ресурсами для осуществления деятельности и положительной динамики ее развития).

Данные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам — физическим лицам или индивидуальным предпринимателям, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, а по ссудам, предоставленным юридическим лицам — за период не менее чем 360 календарных дней.

10.3.3. Формирование резерва на возможные потери по ссудам

Кредитные операции являются высокорисковыми видами деятельности коммерческих банков. В целях снижения этих рисков банки с 1 января 1995 г. стали формировать специальный резерв на возможные потери по ссудам.

Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Классификация ссуд и формирование резерва осуществляются на основании следующих принципов:

  • соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;
  • комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;
  • своевременность классификации ссуды и формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

  1. высшая категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
  2. категория качества «нестандартные ссуды» — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20%);
  3. категория качества «сомнительные ссуды» — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%);
  4. категория качества «проблемные ссуды» — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо надлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%);
  5. низшая категория качества «безнадежные ссуды» — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает ее полное (в размере 100%) обесценение.

Ссуды, отнесенные ко второй — пятой категориям качества, являются обесцененными.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о его внешних обязательствах, о функционировании рынка, на котором он работает.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются его правоустанавливающие документы, бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении кредитного риска. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям Положения № 254-П.

Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные даты.

Финансовое положение заемщика может быть оценено как «хорошее», «не лучше чем среднее» или «плохое».

Финансовое положение заемщика может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной его деятельности и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям могут быть отнесены не связанное с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления.

Финансовое положение заемщика оценивается не лучше чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной его деятельности и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей.

Финансовое состояние оценивается как плохое, если заемщик признан не состоятельным (банкротом).

Ссуды относятся в одну из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание заемщиком долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

  • платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;
  • имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и процентам в течение последних ISO календарных дней.
Читайте также  Аллергические заболевания и беременность

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если платежи по основному долгу и по процентам осуществляются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией — ссудодателем прямо либо косвенно, либо кредитная организация — ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества.

Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если имеются просроченные платежи по основному долгу и по процентам в течение последних 180 календарных дней.

Категория качества ссуды определяется с применением профессионального суждения на основе комбинации двух классификационных критериев в соответствии с табл. 10.1.

Таблица 10.1. Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды. Размеры расчетного резерва в зависимости от качества ссуды приведены в таблице 10.2.

Таблица 10.2. Величина расчетного резерва по классификационным ссудам

По ссудам, отнесенным ко II—V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банкоиской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

  1. залог, если в качестве предмета залога выступают:
    • котируемые ценные бумаги государства, если указанное государство имеет инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации S&P(Standart & Poor’s) и не ниже аналогичного по классификациям «Fitch IBCA», «Moody’s», а также ценные бумаги центральных банков этого государства;
    • облигации Банка России;
    • ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации;
    • векселя Министерства финансов Российской Федерации;
  2. гарантийный депозит;
  3. гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России;
  4. поручительства юридических лиц с высоким инвестиционным рейтингом.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и оборудования, залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров и т.д. при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога.

При наличии обеспечения I и II категорий качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

где Р — минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва; РР — размер расчетного резерва; k1 — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества к1 принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества к2 принимается равным 0,5. Об1 — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения); Ср — величина основного долга по ссуде.

С учетом оценки состояния перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта: поручителя, авалиста (акцептанта) формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим подразделом минимальный размер резерва.

Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд, в том числе объединенных в портфель однородных ссуд, осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.

Одновременно кредитная организация списывает относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.

2.4 Порядок классификации ссуд по категориям качества и определения размера расчетного резерва

Определение категории качества ссуды (определение степени обесценения ссуды без учета обеспечения по ссуде) осуществляется банками на основе комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга) в соответствии со следующей таблицей:

Классификации ссуд по категориям качества

Обслуживание долга/ финансовое положение

Неудовлетворительное

Стандартные (I категория качества)

Нестандартные (II категория качества)

Сомнительные (III категория качества)

Нестандартные (II категория качества)

Сомнительные (III категория качества)

Проблемные (IV категория качества)

Сомнительные (III категория качества)

Проблемные (IV категория качества)

Безнадежные (V категория качества)

При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину вероятных потерь кредитной организации по ссуде.

Размер расчетного резерва определяется исходя из результатов классификации ссуды в соответствии с таблицей:

Определение размера расчетного резерва

Наименование

Размер расчетного резерва в % от суммы основного долга по ссуде

категория качества

стандартные

отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна 0%)

категория качества

нестандартные

умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1% до 20%)

категория качества

сомнительные

значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21% до 50%)

категория качества

высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51% до 100%)

категория качества

безнадежные

отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды

Определение размера расчетного резерва и размера резерва производится на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам.

Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссудеи (или) в связи с повышением категории качества ссуды меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы кредитной организации (уменьшаются доходы).

Ссуда может быть классифицирована в иную категорию качества, при наличии информации об иных существенных факторах.

В этом случае кредитная организация принимает решение о классификации ссуды в более низкую или в более высокую категорию качества.

К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более низкую категорию качества, в том числе могут быть отнесены:

предоставление заемщику ссуды на льготных условиях (по сравнению с условиями предоставления сопоставимых (по срокам, суммам и целям) ссуд другим заемщикам);

экономическая взаимосвязь заемщиков, характеризующаяся тем, что ухудшение финансового положения одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего исполнения) другим заемщиком (другими заемщиками) обязательств перед кредитной организацией по ссуде (ссудам), ею предоставленной (предоставленным);

информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика, имеющих возможность оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления заемщика.

использование ссуды заемщиком не по целевому назначению, определенному в договоре, на основании которого ссуда предоставлена;

сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по ссудам (сопоставимым по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), предоставленным иными кредитными организациями — кредиторами.

К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более высокую категорию качества, в том числе могут быть отнесены:

сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам, на основании которых ссуды предоставлены (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемой ссудой), заключенным заемщиком как с данной кредитной организацией, так и с иными кредитными организациями — кредиторами.

Читайте также  Изучение конструкции и проверка работоспособности автоматического потенциометра КСП-4

реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме (при кредитовании инвестиционных проектов с учетом востребованности создаваемого объекта, а также при кредитовании заемщиков — юридических лиц, с даты регистрации которых прошло менее года, с учетом конкурентоспособности выпускаемой (предполагаемой к выпуску) продукции, обеспеченности производства необходимыми ресурсами для осуществления деятельности и положительной динамики ее развития).

Данные сведения в целях оценки ссуд, предоставленных заемщикам — физическим лицам или индивидуальным предпринимателям, рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, а по ссудам, предоставленным юридическим лицам — за период не менее чем 360 календарных дней.

Банковское дело

  • Банки и Финансы
  • Банковские термины: «А»-«Я»
    • «Б»,
    • «В»,
    • «Г»,
    • «Д»,
    • «Ж», «З»,
    • «И»,
    • «К»,
    • «Л»,
    • «М»,
    • «Н»,
    • «О»,
    • «П»,
    • «Р»,
    • «С»,
    • «Т»,
    • «У»,
    • «Ф»,
    • «Х», «Ц»,
    • «Ч», «Ш»,
    • «Э», «Я».
    • Глоссарий (термины) ФРС
  • О сайте
    • Политика конфиденциальности
  • Термины РЦБ: «А»-«Я»
    • «Б»,
    • «В»,
    • «Г»,
    • «Д»,
    • «Е»,
    • «З»,
    • «И»,
    • «К»,
    • «Л»,
    • «М»,
    • «Н»,
    • «О»,
    • «П»,
    • «Р»,
    • «С»,
    • «Т»,
    • «У»,
    • «Ф»,
    • «Х»,
    • «Ц»,
    • «Ч»,
    • «Э»,

Оценка кредитного риска и качества долга

1. Оценка кредитного риска должна быть проведена не реже одного раза в месяц на отчетную дату по ссудам кредитным организациям и не реже одного раза в квартал по ссудам клиентам – юридически и физическим лицам.

2. оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется на основании профессионального суждения КБ относительно ссуды или иного ссудного продукта.

Оценка кредитного риска по выданным ссудам

В соответствие с Главой 3 Положения №254-П оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводится на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а так же анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика (к примеру, сведения о состоянии внешней задолженности заемщика), банк выносит мотивированное суждение. В качестве источника информации может выступать официальная финансовая отчетность, правоустанавливающие документы, налоговая статистическая и иная информация о Заемщике. Список используемых источников информации определяется Банком самостоятельно, а полученная информация включается в кредитное дело Заемщика.

Оценка степени кредитного риска определяется на основании анализа финансового положения заемщика, которое оценивается в соответствии с внутренними методиками КБ. При этом данные методики должны быть предоставлены Банку России по первому требованию.

Банком России определены следующие степени оценки финансового состояния Заемщика

Финансовое положение не может быть признано хорошим в случаях, если выявлено хотя бы одно из следующего:

  • наличие картотек № 1 и № 2.
  • наличие скрытых потерь (к примеру неликвидные запасы и (или) требования безнадежные к взысканию) в размере равном или превышающем 25% его чистых активов).
  • неисполнение Заемщиком в течение последнего года иных кредитных обязательств перед банком кредитором, либо прекращение обязательств с условием предоставления отступного, который не был реализован в течение 180 календарных дней и более.
  • непредусмотренная бизнес планом (согласованным с Банком) убыточная деятельность, приведшая к существенному (более 25%) снижению его чистых активов по сравнению с максимально достигнутым.
  • проблема данного пункта заключается в том, что не указан период, в котором предполагается достижение организацией максимальных значений чистого капитала (в капитале торговых структур наибольший вес занимает нераспределенная прибыль, которая является наиболее рискованной статьей баланса с точки зрения операционных рисков компании).

Определение качества обслуживания долга:

В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относятся к одной из 3-х категории (табл. 8).

Категория обслуживания долга

Условие признание категории

Наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам от 6 до 30 календарных дней); за счет иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика, финансовое положение которого на протяжении завершившегося и текущего финансового года оценивается как хорошее; за счет

На категорию качества ссуды влияет финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга (табл. 9).

Обслуживание долга Финансовое положение

Если по заемщику в течение одного и более квартала отсутствует информация необходимая для проведения мониторинга, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с образованием резерва в размере не менее 20%

Формирование резерва с учетом качества обеспечения

Настоящей инструкцией предполагается разделение обеспечения на 2 категории качества:

Обеспечение 1 категории качества:

  • котируемые ценные бумаги государств, имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody’s, а так же ценные бумаги центральных банков этих государств;
  • облигации ЦБ РФ, ценные бумаги и векселя Минфина РФ;
  • Котируемые ценные бумаги компании имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody’s;
  • собственные долговые ценные бумаги КБ со сроком предъявления, превышающим сроки погашения ссуды;
  • гарантийный депозит;
  • поручительства компаний, имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody’s.

Обеспечение 2 категории качества:

v залог недвижимости, земельных участков и оборудования при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ;

v залог сырья, материалов и иных ценностей при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ и др.

Под суммой обеспечения понимается:

  • для залога – справедливая стоимость, определяемая КБ на постоянной основе. К примеру, это может быть балансовая оценка запасов или рыночная стоимость недвижимости, определенная на основании заключения оценщика.
  • для ценных бумаг – рыночная стоимость для собственных долговых инструментов и гарантийного депозита – сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой или договором депозита (вклада);
  • для поручительств, гарантии, авалей и (или) акцепта векселей — сумма обязательств по поручительству, авалю и (или) акцепту.

Обеспечение не может быть принято, если:

  1. на момент возникновения у КБ права реализации предмета залога на него отсутствует правовая документация и отсутствует правовая возможность реализации предмета залога;
  2. возникают основания для суждения о невозможности реализации предмета залога без существенного снижения стоимости предмета залога;
  3. предмет залога обременен обязательствами перед третьими лицами и др.

При наличии обеспечения 1 или 2 категории качества размер резерва определяется по следующей формуле:

P = PP x (1-((ki x Obi)/CP))

где Р – минимальный размер резерва;

РР – а размер расчетного резерва;

ki – коэффициент категории качества обеспечения (для обеспечения 1 категории качества ki=l, для 2 категории качества обеспечения ki=0,5);

Obi – стоимость обеспечения соответствующей категории качества;

Ср – величина основного долга (тело кредита).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: